En este artículo aprenderá:
- Régimen de autoretención para grandes contribuyentes.- A partir de las facturas emitidas en enero 01,2024 no se deberán efectuar retenciones en fuente de impuesto a la renta a las sociedades consideradas como grandes contribuyentes, salvo ciertas excepciones (entidades del gobierno central, municipios, entidades de la Seguridad Social). Sin embargo sí les deberán continuar efectuando retenciones de impuesto al valor agregado (IVA).
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Cabe mencionar que los grandes contribuyentes deberán incluir en sus comprobantes de venta la leyenda “Grandes Contribuyentes" y el número de Oficio en el cual fue designada dicha calificación.
- Sanción por no entrega de comprobantes de venta.-Los contribuyentes que no entreguen comprobantes de venta o no transmitan a la Administración Tributaria comprobantes de venta electrónicos, según corresponda, serán sancionados con una multa de 1 a 30 remuneraciones básicas unificadas del trabajador en general (Multa que va de USD 460,00 a USD 13,800.)
Para realizar la retención en cero a la empresas que son catalogadas como Grandes Contribuyentes, debe registrar la retención desde anticipo, como le detallo a continuación el paso a paso:
1) Conocer la información del documento de compras:
- Número de factura de compras.
- Fecha de emisión de la factura de compra.
- Base imponible de la factura de compra.
Ingreso mediante el menú cinta o superior:
En el menú de cinta superior se dirige al módulo de Tesorería, escoge el icono de Pago a proveedores, luego la opción Anticipo.
Se apertura la ventana 5160 - Anticipo a proveedor.
Hay que realizar los siguientes pasos antes de ingresar la retención en cero con el Código 332.
-Fecha: Debe colocar la fecha con la fue emitida la factura de compras
-Proveedor: Debe colocar el nombre del proveedor de la factura de compras.
-Saldo Anticipos: Se visualiza el saldo de anticipo que tiene disponible el proveedor para el realizar el pago del documento de compras.
-Descripción: Este campo se llena de forma predeterminada con el texto "ANTICIPO PROVEEDOR", dicho texto se puede cambiar con otra palabra que identifique el ingreso de retención.
Ej: RETENCIÓN A PROVEEDOR.
-Comentario: En este campo, puede colocar información adicional a la transacción que va a registrar.
En la sección inferior se encuentra la forma de pago, en este caso se debe seleccionar la Forma de pago - Retención.
Al seleccionar la forma de pago Retención, se habilitan las siguientes casillas para registrar los datos de la retención.
1.-Nro Retención: Muestra la secuencia con la que va a generar la retención.
2.-Tipo Doc: Se va a registra la retención a la factura de compras (Factura).
3.-No. Documento: Debe ingresar el número de documento de la factura de compras de comisiones.
*Nota: Debe ingresar el número completo de la factura de compras, ejemplo: 001001000000022.
4.- Concepto: Seleccione el código de retención que le va a generar al proveedor. Ejemplo: Código 332 con el 0%.
Nota: Le va aparece una ventana de Advertencia, de lo cual solo debe dar clic en el botón Aceptar, es un mensaje informativo.
5.-Porc. retención: Esta casilla informará al usuario el porcentaje que le van a retener, en este caso 0%.
6.-Base imponible: Debe colocar la base imponible que muestra la factura de compras de forma manual.
7.-Fecha de retención: Debe seleccionar la fecha de emisión del documento de compra.
8.-Valor: Va mostrar la cantidad a retener, en este caso será $ 0.00.
El siguiente paso es dar clic en el botón Agregar.
Podrá observar la siguiente información:
-Forma pago: Es la forma de pago del documento.
-Descripción: Información del número de retención, datos de cliente, número de documento de venta, conceptos de retención, porcentajes de retención.
-Valor: Es la cantidad retenida para cada concepto.
Una vez registre los códigos del documento de retención, el Total Pago debe ser igual a la cantidad retenida.
Luego dar clic en el botón Guardar.
Aparece un mensaje indicando que se registró de forma correcta el documento de egreso, informa el saldo de anticipo al proveedor, si desea imprimir los comprobante da clic en el botón Sí, caso contrario da clic en No.
Así se visualiza el comprobante de egreso contable, cuando da clic en el botón Sí.
Así se visualiza el comprobante de egreso, cuando da clic en el botón Sí.